Размер и оформление налогового вычета для работающих граждан, имеющих несовершеннолетних детей

В качестве меры социальной поддержки лиц, воспитывающих детей, государством установлена возможность применения налогового вычета при расчете размера НДФЛ, удерживаемого с их заработной платы. Каков размер этого вычета в 2015-2016 году, и как рассчитать сумму льготы, положенной работнику?

Условия для получения налогового вычета

Получить указанную льготу могут лица, отвечающие следующим требованиям, установленным в ст. 218 Налогового кодекса РФ:

  • наличие на иждивении ребенка, не достигшего 18-летнего возраста (в том случае, если ребенок является студентом-очником, этот срок увеличивается до 24 лет);
  • наличие официального дохода, с которого, согласно законодательству, взимается НДФЛ в размере 13%;
  • суммарный доход за налоговый период (он принимается равным одному году) не превышает  280 тысяч рублей – предоставление льготы приостанавливается с момента его получения.

Для получения льготы необходимо представить в бухгалтерию предприятия следующий пакет документов:

  • свидетельство о рождении ребенка/решение суда о признании отцовства и другие правоустанавливающие документы, подтверждающие факт того, что работник является его родителем/опекуном/попечителем;
  • в случае, если ребенок находится в возрасте от 18 до 24 лет, потребуется представить справку из учебного заведения, свидетельствующую о том, что он проходит очное обучение;
  • при наличии у ребенка инвалидности – справку из медицинского учреждения, подтверждающую данный факт;
  • в том случае, если один родитель отказался от своего права на получение льготы в пользу другого, необходимо представить справку с его места работы о том, что уменьшение размера налогооблагаемого дохода для него не производится.

Размер вычета, установленного в 2015 году

Сумма дохода, ежемесячно подлежащая освобождению от налогообложения, не является одинаковой для разных слоев населения и варьируется следующим образом:

  • на первого и второго детей – 1400 рублей;
  • на третьего и последующих детей – 3000 рублей;
  • на ребенка-инвалида – 3000 рублей.

На получение вычета имеют право оба родителя несовершеннолетнего. В том случае, если один из них отказался от получения льготы, второй может получить двойной вычет. Это же правило действует и в отношении ситуаций, при которых у несовершеннолетнего есть только один родитель или опекун – он также имеет право на получение льготы в двойном размере.

Т.к. льгота распространяется на доходы работающих граждан, отказаться от вычета невозможно в том случае, если второй родитель:

Вычеты на детей суммируются – например, в том случае, если в семье двое детей, каждый родитель получит право на уменьшение налоговой базы на 2800 рублей.

Стоит отметить, что вышеуказанные суммы не являются размером вычета – они используются для расчета уменьшенной налоговой базы, подлежащей налогообложению по ставке 13%. Таким образом, гражданин, воспитывающий одного ребенка, сможет получить в качестве вычета 182 рубля (1400х0,13). Соответственно, вычет при наличии трех детей можно рассчитать следующим образом: (1400х2 + 3000)х0,13 = 754 рубля.

vichet

Размер налогового вычета на детей в 2016 году

С 1 января 2016 году в силу вступают изменения в законодательстве, устанавливающие новые суммы налоговых льгот для граждан, имеющих детей:

  • вычет может быть применен к доходу, не превышающему 350 тысяч рублей (при исчислении его нарастающим итогом);
  • родители детей-инвалидов, не достигших 18-летнего возраста (24-летнего для инвалидов 1, 2 группы, проходящих очное обучение) могут получить льготу на сумму, равную 12 тысячам рублей; опекуны лиц, относящихся к указанным категориям – на сумму 6 тысяч рублей.

В том случае, если по какой-либо причине лицо, обладающее правом на получение налоговой льготы, не воспользовалось ею, вернуть излишне уплаченную сумму налоговых платежей можно следующими способами:

  • через бухгалтерию предприятия;
  • через территориальное отделение ИФНС, представив в него декларацию по форме 3-НДФЛ с расчетом суммы, подлежащей возврату, справку с места работы по форме 2-НДФЛ, копии документов, устанавливающих право на уменьшение налоговой базы.
Возможностью уменьшения налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц может воспользоваться любой работник, являющийся родителем (опекуном или попечителем) несовершеннолетнего ребенка (или ребенка в возрасте от 18 до 24 лет при условии, что он является студентом очной формы обучения). Размер налогового вычета зависит от очередности ребенка в семье и состояния его здоровья (при наличии установленного факта инвалидности данная сумма увеличивается до 3000 рублей).

Остались вопросы? Получите бесплатную консультацию

Оставить комментарий

Ваш email не будет опубликован.Необходимы поля отмечены *

*